O Simples Nacional foi criado para facilitar a vida de micro e pequenas empresas. O Simples Nacional como um todo, assim como no anexo I, reúne vários tributos em uma única guia, a guia DAS, que reduz a burocracia. Dentro desse regime tributário, existem os chamados anexos que definem as atividades e as alíquotas e faixas de valores que cada empresa deve pagar.
Entre eles, o Anexo I é essencial para empresas que atuam no setor de comércio. Se você é contador, empresário ou está abrindo um negócio, precisa conhecer muito bem as suas regras e impede problemas no futuro.
Você precisa entender esse anexo para manter sua empresa em dia com o fisco durante os 12 meses do ano. Dessa forma, você consegue evitar multas e outras complicações com a Receita Federal. Além disso, ao enviar as informações corretas, sua empresa consegue ter um melhor planejamento dos custos e aumentar os lucros.
A seguir, vamos explicar tudo de forma simples e objetiva. Você ainda encontrará a tabela atualizada para consultar com facilidade.
O que é o Anexo I do Simples Nacional?
O Anexo I do Simples Nacional é destinado às empresas que atuam no comércio, ou seja, que realizam a compra e venda de mercadorias. Para empresas de serviços e indústrias há outros anexos que podem ser lidos em outros textos.
O anexo I inclui lojas de roupas, supermercados, eletrônicos, materiais de construção, entre outros tipos de comércio.
Em cada anexo do Simples Nacional há alíquotas progressivas, que variam de acordo com a receita bruta da empresa. E quanto maior o faturamento, maior a alíquota aplicada. No Anexo I do Simples Nacional em 2025, as alíquotas para empresas que estão no regime partem de 4% e podem chegar a 19%. O percentual depende do valor faturado durante o ano. Pessoas jurídicas de pequeno porte são beneficiadas nas faixas menores, por ter receitas que se enquadram em percentuais menores. Negócios com receita mais alta devem consultar as faixas de faturamento da tabela do Simples Nacional, Anexo I.
A forma progressiva equilibra a carga tributária, permitindo que empresas menores paguem menos impostos e ganhem mais competitividade no mercado. Enquanto as maiores contribuem com alíquotas mais altas, mas ainda dentro de um regime simplificado.
Tabela do Anexo I do Simples Nacional
A tabela do Anexo I é atualizada de forma periódica, por isso, é fundamental estar atento às mudanças. Confira abaixo as alíquotas e as faixas de faturamento para 2025:
| Faixa de Receita Bruta (R$) | Alíquota (%) | Valor a Deduzir (R$) |
| Até 180.000,00 | 4,00% | 0 |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | 5.940,00 |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | 13.860,00 |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | 22.500,00 |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | 87.300,00 |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | 378.000,00 |
Como funciona o cálculo?
O cálculo da guia DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) segue uma estrutura progressiva. A alíquota aplicada varia conforme o faturamento mensal acumulado pela empresa no período de referência, em geral 12 meses.
Primeiro, é preciso identificar em qual faixa de receita bruta seu negócio se encontra. Para isso, consulte as tabelas vigentes do Simples Nacional 2025.
Depois de definir a faixa, aplica-se a alíquota que corresponde sobre o faturamento total. Em seguida, subtrai-se o valor a deduzir, específico em cada nível.
Por exemplo, uma empresa com receita anual de R$500.000 está na quinta faixa do Anexo I, onde a alíquota é de 9,50% sobre o faturamento mensal. No entanto, o cálculo final considera também a parcela a deduzir, que varia conforme o anexo.
Essa estrutura garante uma tributação proporcional e equilibrada para as empresas.
É importante lembrar que esses percentuais são atualizados periodicamente por Lei Complementar. Isso ocorre, principalmente, em anos com mudanças fiscais.
Portanto, consulte sempre as tabelas oficiais ou use a ferramenta de cálculo da Receita Federal. Assim, você garante precisão na declaração.
Quem pode se enquadrar no Anexo I?
O Anexo I do Simples Nacional é exclusivo para empresas que realizam atividades de comércio. Isso inclui:
- Lojas de varejo e atacado;
- Supermercados e mercearias;
- Comércio de eletrônicos, móveis, roupas, etc.;
- Distribuidoras de produtos.
Para que a empresa possa participar do Simples Nacional, ela precisa faturar até 4,8 milhões de reais por ano. Além disso, não pode ter sócios que morem em outro país nem sócios que sejam Microempreendedores Individuais (MEI).
Por que o Anexo I é importante para a contabilidade do Simples Nacional?
Para os contadores, dominar em detalhes o Anexo I do Simples Nacional vai além da consulta às tabelas. Na verdade, torna-se ferramenta estratégica para orientar clientes na escolha do regime tributário ideal. Ao comparar alíquotas progressivas, faixas de faturamento e valores a deduzir, o profissional também identifica oportunidades de economia. Além disso, ele estrutura planejamentos fiscais assertivos. Essa expertise também evita migrações para o outros tipos de tributos. Além disso, você garante cálculos precisos do DAS e elimina riscos de infração por divergências na declaração.
Já para os empresários, compreender as regras do Anexo I traz autonomia para tomar decisões mais informadas. Saber exatamente como as alíquotas variam conforme o faturamento permite projetar os custos de tributos com antecedência. Isso permite ajustar preços dos produtos e até mesmo planejar expansões sem surpresas fiscais. Esse conhecimento prático transforma a tributação de um “custo inevitável” em um elemento da gestão financeira. Cada faixa do anexo pode ser otimizada para preservar e melhorar a competitividade do negócio.
As regras dos impostos mudam com frequência, como as atualizações anuais das tabelas do Simples Nacional. Por isso, é muito importante que contadores e empresários estejam atentos às regras do Simples Nacional, em especial no Anexo I. Assim, os contadores podem dar as devidas orientações, e os empresários conseguem ter melhor manejo do dinheiro da empresa, melhorando o fluxo de caixa.
Conclusão
O Anexo I do Simples Nacional é uma ferramenta essencial para empresas do comércio, oferece alíquotas mais acessíveis e simplifica o pagamento de impostos. Seja você contador ou empresário, entender essa tabela é fundamental para garantir a saúde financeira e a legalidade do seu negócio.
Se ainda tiver dúvidas sobre o enquadramento no Simples Nacional ou sobre como calcular o DAS, consulte um contador. Aqui na NGF Contabilidade sempre tem alguém que pode te ajudar. A contabilidade para o Simples Nacional pode ser muito complexa, mas contando com o suporte certo, você terá mais segurança e tranquilidade para focar no crescimento do seu negócio.
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