O Simples Nacional foi criado para facilitar a vida de micro e pequenas empresas. O anexo I do simples nacional reúne vários tributos em uma única guia, a guia DAS, que reduz a burocracia. Dentro desse regime, existem anexos que definem as atividades e as alíquotas que cada empresa deve pagar.
Entre eles, o Anexo I é essencial para quem atua no setor de comércio. Se você é contador, empresário ou está abrindo um negócio, precisa conhecer muito bem as suas regras.
Você precisa entender esse anexo para manter sua empresa em dia com o fisco durante os 12 meses do ano. Dessa forma, você consegue evitar multas e outros problemas com a Receita Federal. Além disso, ao enviar as informações corretas, sua empresa pode planejar melhor os custos e aumentar os lucros.
A seguir, vamos explicar tudo de forma simples e objetiva. Você ainda encontrará a tabela atualizada para consultar com facilidade.
O que é o Anexo I do Simples Nacional?
O Anexo I do Simples Nacional é destinado às empresas que atuam no comércio, ou seja, que realizam a compra e venda de mercadorias. Para empresas de serviços e industrias há outros anexos que podem ser vistos em outros textos.
O anexo I inclui lojas de roupas, supermercados, eletrônicos, materiais de construção, entre outros tipos de comércio.
Em cada anexo do Simples Nacional há alíquotas progressivas, que variam de acordo com a receita bruta da empresa. E quanto maior o faturamento, maior a alíquota aplicada. No Anexo I do Simples Nacional em 2025, as alíquotas para empresas que estão no regime partem de 4% e podem chegar a 19%. O percentual depende do valor faturado durante o ano. Pessoas jurídicas de pequeno porte são beneficiadas nas faixas menores, enquanto negócios com receita mais elevada devem consultar as tabelas do simples nacional anexo i atualizadas pela Lei Complementar.
A forma progressiva é uma maneira de equilibrar a carga tributária, e permite que empresas menores paguem menos impostos, enquanto as maiores contribuem com alíquotas mais altas, porém ainda dentro de um regime simplificado.
Tabela do Anexo I do Simples Nacional
A tabela do Anexo I é atualizada de forma periódica, e é fundamental estar atento às mudanças. Confira abaixo as alíquotas e as faixas de faturamento para 2025:
| Faixa de Receita Bruta (R$) | Alíquota (%) | Valor a Deduzir (R$) |
|---|---|---|
| Até 180.000,00 | 4,00% | 0 |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | 5.940,00 |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | 13.860,00 |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | 22.500,00 |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | 87.300,00 |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | 378.000,00 |
Como funciona o cálculo?
O cálculo da guia DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) segue uma estrutura progressiva. A alíquota aplicada varia conforme o faturamento acumulado pela empresa no período de referência, em geral 12 meses.
Primeiro, é preciso identificar em qual faixa de receita bruta seu negócio se encontra. Para isso, consulte as tabelas vigentes do Simples Nacional 2025.
Depois de definir a faixa, aplica-se a alíquota que corresponde sobre o faturamento total. Em seguida, subtrai-se o valor a deduzir, específico em cada nível.
Por exemplo, uma empresa com receita anual de R$500.000,00 se enquadra na quinta faixa do Anexo I. Nessa faixa, a alíquota nominal é de 9,50%. No entanto, o cálculo final considera também a parcela a deduzir, que varia conforme o anexo.
Essa estrutura garante uma tributação proporcional e equilibrada para empresas de pequeno porte.
É importante lembrar que esses percentuais são atualizados periodicamente por Lei Complementar. Isso ocorre, principalmente, em anos com mudanças fiscais.
Portanto, consulte sempre as tabelas oficiais ou use a ferramenta de cálculo da Receita Federal. Assim, você garante precisão na declaração.
Quem pode se enquadrar no Anexo I?
O Anexo I do Simples Nacional é exclusivo para empresas que realizam atividades de comércio. Isso inclui:
- Lojas de varejo e atacado;
- Supermercados e mercearias;
- Comércio de eletrônicos, móveis, roupas, etc.;
- Distribuidoras de produtos.
Vale lembrar que, para se enquadrar no Simples Nacional, a empresa deve ter um faturamento anual de até R$ 4,8 milhões e atender a outros requisitos, como não ter sócios residentes no exterior ou sócios que tenham MEI.
Por que o Anexo I é importante para a contabilidade do Simples Nacional?
Para os contadores, dominar em detalhes o Anexo I do Simples Nacional vai além da consulta às tabelas. Na verdade, torna-se ferramenta estratégica para orientar clientes na escolha do regime tributário ideal. Ao comparar alíquotas progressivas, faixas de faturamento e valores a deduzir, o profissional identifica oportunidades legais de economia. Além disso, ele estrutura planejamentos fiscais assertivos. Essa expertise também evita migrações para o outros tipos de tributos. Além disso, você garante cálculos precisos do DAS e elimina riscos de infração por divergências na declaração.
Já para os empresários, compreender as regras do Anexo I traz autonomia para tomar decisões mais informadas. Saber exatamente como as alíquotas variam conforme o faturamento permite projetar custos com tributos com antecedência. Isso permite ajustar preços dos produtos e até mesmo planejar expansões sem surpresas fiscais. Esse conhecimento prático transforma a tributação de um “custo inevitável” em um elemento da gestão financeira. Cada faixa do anexo pode ser otimizada para preservar e melhorar a competitividade do negócio.
Além disso, em um cenário onde as legislações tributárias passam por mudanças frequentes — como as mudanças anuais nas tabelas do Simples Nacional, manter-se atualizado sobre as regras do anexo I do Simples Nacional é essencial tanto para contadores (que precisam oferecer assessoria precisa) quanto para empresários (que dependem dessa segurança para manter a saúde financeira da empresa).
Conclusão
O Anexo I do Simples Nacional é uma ferramenta essencial para empresas do comércio, oferece alíquotas mais acessíveis e simplifica o pagamento de impostos. Seja você contador ou empresário, entender essa tabela é fundamental para garantir a saúde financeira e a legalidade do seu negócio.
Se ainda tiver dúvidas sobre o enquadramento no Simples Nacional ou sobre como calcular o DAS, consulte um contador. Aqui na NGF Contabilidade sempre tem alguém que pode te ajudar. A contabilidade para o Simples Nacional pode ser muito complexa, mas contando com o suporte certo, você terá mais segurança e tranquilidade para focar no crescimento do seu negócio.
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